Im März 2018 veröffentlichte die OECD Model Mandatory Disclosure Rules (MDR) für CRS Avoidance Arrangements und Opaque Offshore Structures (Model Mandatory Disclosure Rules (MDR) for CRS Avoidance Arrangements and Opaque Offshore Structures). Im Juni 2018 veröffentlichte die EU eine neue Richtlinie über Offenlegungspflichten für Vermittler (DAC 6).

Beide Veröffentlichungen betreffen Offenlegungspflichten zur Bekämpfung aggressiver Steuerregelungen und undurchsichtiger Strukturen. Daher müssen die Finanzintermediäre solche Vereinbarungen identifizieren, dokumentieren und melden. Sie werden mit Strafen belegt, wenn sie sich nicht daran halten.

Die DAC6 Direktive gilt ab dem 1. Juli 2020 mit rückwirkender Kraft: Die DAC6 Directive gilt ab dem 1. Juli 2020. Es besteht jedoch eine rückwirkende Reportingpflicht für meldepflichtige Vereinbarungen (reportable arrangements), die zwischen dem 25. Juni 2018 und dem 1. Juli 2020 begonnen hat. Ab August 2020 müssen Finanzintermediäre die Daten an ihre zuständigen Steuerbehörden übermittlen. Möglicherweise werden auch einige Nicht-EU-Länder diese verbindlichen Offenlegungsvorschriften (Mandatory Disclosure Rules) auf der Grundlage des MDR der OECD einführen.

UPDATE: Aufgrund der Corona-Krise hat die Europäische Kommission die Frist für die Einreichung der Meldungen bestimmter grenzüberschreitender Vereinbarungen verschoben. Es handelt sich dabei um einen Aufschub um drei Monate mit der Möglichkeit eines weiteren Aufschubs um nochmals drei Monate. Die vorgeschlagenen steuerlichen Maßnahmen betreffen nur die Einreichungsfristen. Nachstehend finden Sie die Änderungen der Europäischen Kommission: 

  • Die grenzüberschreitenden Vereinbarungen ab dem 01. Juli 2020 müssen nicht mehr zum 31. 2020 Juli reportet werden. Die Frist wurde auf den 01. Oktober 2020 verlegt. 
  • Für die "historischen" grenzüberschreitenden Vereinbarungen, die zwischen dem 25. Juni 2018 und dem 01. Juli 2020 geroffen wurden, ist nun die Deadline nicht mehr der 31. August sondern der 30. November 2020

Das FiTAX DAC6/MDR-Modul von BearingPoint hilft Intermediären wie Banken, Vermögensverwaltern, Finanzberatern u.a., die MDR Anforderungen (Mandatory Disclosure Rules) zu erfüllen, um den DAC6/MDR-Meldepflichten nachzukommen.

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